Non Qualificato Magazzino Opzioni Investopedia

FAQ ndash stock option Stock Options D. scadono A. stock option scadono. Il periodo di scadenza varia da piano a piano. Tieni traccia dei tuoi periodi di esercizio optionsrsquo e le date di scadenza molto da vicino perché una volta che le opzioni scadono, sono inutili. Spesso ci sono regole particolari per dipendenti licenziati e pensionati e dipendenti che sono morti. Questi eventi della vita possono accelerare la scadenza. Controllare le regole del piano per i dettagli sulle date di scadenza. D. In che modo influisce maturazione quando posso esercitare il mio opzioni A. Il piano può avere un periodo di maturazione che influenza il tempo si deve esercitare le opzioni. Un periodo di maturazione è il tempo durante il periodo di l'assegnazione dei diritti che bisogna aspettare fino a quando si è permesso di esercitare le opzioni. Herersquos un esempio: se il termine della vostra borsa di opzione è di 10 anni, e il periodo di maturazione è di due anni, si può iniziare a esercitare le opzioni maturate a partire dalla seconda data anniversario dell'assegnazione di opzioni. Questo significa in sostanza si ha un lasso di tempo di otto anni durante i quali è possibile esercitare le opzioni. Questo è chiamato il periodo di esercizio. In generale, nel corso del periodo di esercizio, si può decidere quante opzioni di esercitare in un momento e quando esercitarli. D. È una stock option la stessa cosa di una parte del magazzino issuerrsquos R. No. Una stock option appena ti dà il diritto di acquistare le azioni sottostanti rappresentate dalla possibilità di un futuro periodo di tempo ad un prezzo prestabilito. D. Posso usare una opzione più di una volta R. No. Una volta che una stock option è stata esercitata, non può essere riutilizzato. Opzioni D. pagano dividendi R. No. I dividendi non sono pagati su stock option non ancora esercitate. D. Cosa succede ai piani di stock option se lasciate il vostro datore di lavoro A. Ci sono regole di solito speciali nel caso in cui si lascia il datore di lavoro, in pensione, o morire. Vedere i tuoi employerrsquos regole del piano per i dettagli. D. Qual è il valore di mercato di un'opzione A. Il valore di mercato è il prezzo utilizzato per il calcolo del guadagno e ritenute le tasse imponibili per le opzioni non qualificati azionari (NSO) o l'imposta minima alternativa per le opzioni di incentivazione azionaria (ISO) . Il fair value di mercato è definito dal piano companyrsquos. D. Quali sono date di blackout e quando vengono utilizzate sono date A. oscuranti periodi con restrizioni all'esercizio di stock options. Blackout date coincidono spesso con i companyrsquos fiscale di fine anno, orari dei dividendi, e il calendario di fine anno. Per ulteriori informazioni sulle planrsquos blackout date (se presente), vedere le regole companyrsquos piano. D. Ho appena giustiziato un esercizio e la vendita delle mie stock option, quando fa il commercio Settle A. tuo magazzino di esercizio dell'opzione si depositerà in tre giorni lavorativi. Il ricavato (meno costo opzione, commissioni di intermediazione e commissioni e tasse) saranno depositati automaticamente nel tuo account Fidelity. D. Come faccio ad avere il ricavato della mia stock option vendita A. Il vostro magazzino di esercizio dell'opzione si depositerà in tre giorni lavorativi. Il ricavato (meno costo opzione, commissioni di intermediazione e commissioni e tasse) saranno depositati automaticamente nel tuo account Fidelity. D. Come si usa il conto Fidelity A. Pensate al vostro account Fidelity come un tutto in servizi di cash management una intermediazione conto che offre, strumenti di pianificazione e di orientamento, trading on line, e una vasta gamma di investimenti come azioni, obbligazioni e fondi comuni di investimento. Usa il tuo account Fidelity come un gateway per prodotti di investimento e servizi che possono aiutare a soddisfare le vostre esigenze. Per saperne di più. Domande frequenti su Tasse D. Ci sono implicazioni fiscali quando le stock option sono esercitate R. Sì, ci sono implicazioni fiscali ndash e possono essere significativi. L'esercizio di stock option è una transazione sofisticato e, a volte complicato. Prima di considerare esercitando i piani di stock option, assicurarsi di consultare un consulente fiscale. D. L'anno scorso, ho esercitato alcune opzioni dei dipendenti non qualificate in una transazione esercizio-e-vendere (un exerciserdquo ldquocashless). Perché i risultati di questa transazione riflette sia sul mio W-2 e su un modulo 1099-B A. Fidelity lavora per rendere la transazione esercizio-e-vendita semplice e senza soluzione di continuità per voi, in modo che sembra di essere una singola transazione . Ai fini dell'imposta federale sul reddito, tuttavia, una transazione esercizio-e-sell (esercizio senza contanti) di non qualificato dipendente stock option viene trattato come due operazioni distinte: un esercizio e una vendita. La prima operazione è l'esercizio dei vostri dipendenti stock option, in cui lo spread (la differenza tra il prezzo di assegnazione e il valore di mercato delle azioni al momento dell'esercizio) viene trattato come reddito compenso ordinario. E 'incluso sul modulo W-2 si riceve dal proprio datore di lavoro. Il valore di mercato delle azioni acquistate è determinata sotto le regole del piano. Di solito è il prezzo del titolo alla prima chiusura del mercato dayrsquos. La seconda operazione ndash la vendita delle azioni appena acquisite è trattata come una transazione separata. Questa operazione di vendita deve essere riportato dal vostro broker sul modulo 1099-B, ed è riportato nell'Allegato D della vostra dichiarazione dei redditi federale. Il modulo 1099-B riporta il ricavo di vendita lorda, un importo di reddito netto non sarà richiesto di pagare le tasse due volte tale importo. Il tuo fini fiscali delle azioni acquistate in esercizio è pari al valore di mercato delle azioni meno che l'importo pagato per le azioni (il prezzo borsa) più la quantità trattata come reddito ordinario (spread). In una transazione esercizio-e-vendita, pertanto, la vostra base imponibile sarà normalmente essere uguale, o quasi, il prezzo di vendita nella transazione di vendita. Di conseguenza, non sarebbe normalmente segnalare solo utile o perdita minima, se del caso, sul gradino vendite in questa transazione (anche se commissioni pagate sulla vendita ridurrebbe il ricavato delle vendite riportati su Schedule D, il che di per sé il risultato in un breve minusvalenza - term pari alla commissione pagata). Una transazione esercizio-and-hold di non qualificato dipendente stock option comprende solo la parte esercizio di tali due operazioni, e non comporta un modulo 1099-B. Si dovrebbe notare che statali e locali trattamento fiscale di tali operazioni può variare, e che il trattamento fiscale delle stock option di incentivazione (ISO) segue regole diverse. Si sono invitati a consultare il proprio consulente fiscale per quanto riguarda le conseguenze fiscali di esercizi di stock option. D. Qual è la squalifica disposizione A. Una disposizione da espulsione si verifica quando si vendono azioni precedenti il ​​periodo di attesa specificato, che ha implicazioni fiscali. disposizioni interdittive si applicano a Incentive Stock Option e qualificato piani di acquisto di azioni. Per ulteriori informazioni, rivolgersi al proprio consulente fiscale. D. Qual è la tassa minima (AMT) A. alternativa L'imposta minima alternativa (AMT) è un sistema fiscale che completa il sistema di imposta federale sul reddito. L'obiettivo del AMT è quello di garantire che chi beneficia di alcuni vantaggi fiscali pagherà almeno un importo minimo della tassa. Per ulteriori informazioni su come l'AMT può influenzare la situazione, contattare il proprio consulente fiscale. D. Come faccio a pagare le tasse quando effettua una transazione esercizio-e-vendita A. Le imposte dovute sul guadagno (valore di mercato al momento si vende, meno il prezzo borsa), meno le commissioni di intermediazione e le commissioni applicabili da un transazioni esercizio-e-vendita sono dedotti dal ricavato della vendita di stock. Il datore di lavoro prevede tariffe fiscale alla fonte. Vedere L'esercizio Stock Options per ulteriori informazioni. Si consiglia di contattare il proprio consulente fiscale per informazioni specifiche situazioni. D. Come posso vendere le azioni nel mio account che non fanno parte del mio piano di stock option A. Accedere al proprio conto, e selezionare la seguente: conti scheda amplificatore di portafoglio Seleziona azione discesa Scegli Stocks Commercio D. Come si visualizza le diverse quote di lotti nel mio account Fidelity A. Dopo l'accesso al proprio account, selezionare le posizioni dal menu a discesa. Da questa schermata, fare clic su Valore unitario nella scheda centrale e selezionare Visualizza lotti da posizioni esistono più i lotti di condivisione. Condividi sacco evidenziate in blu indicano le azioni che, se venduti, possono creare implicazioni fiscali e sono soggetti a squalifica disposizioni. D. Come è possibile determinare che cosa l'implicazione fiscale può essere se ho venduto il mio azioni A. In Selezionare azione - base positionscost, display Fidelity in blu il gainloss per il lotto specifico. Dopo aver cliccato sul sacco, potrebbe essere visualizzato il seguente messaggio: Le operazioni di vendita riportati includono uno o più vendite di azioni è stata acquisita attraverso un piano di compensazione equità che sono squalificati disposizioni ai fini fiscali, aumento da che possono essere trattati come reddito ordinario piuttosto che di capitale guadagno. D. Come faccio a selezionare una specifica molto quota in caso di vendita azioni della società A. Dopo l'accesso al proprio account, selezionare Stock Trade dal menu a discesa. Da questa schermata selezionare il numero di conto che si desidera vendere le vostre azioni di magazzino. Inserire il numero di azioni, simbolo, e il prezzo, e fare clic su Specifiche per Trading. Inserire i lotti specifici che si desidera vendere e la priorità che saranno venduti. Selezionare Continua, Verifica il tuo ordine, e selezionare ordine del posto. Se si tiene un sacco che possono dare luogo ad una dispositionrdquo ldquodisqualifying (vedi sopra), si deve considerare attentamente le conseguenze fiscali del vostro sacco specification. What è un non-qualificato Stock Option (NQSO) 8211 Tipi 038 l'emissione di opzioni da Mark Cussen Pubblicato in : azioni le aziende spesso scelgono di premiare i propri dipendenti con quote del loro magazzino, invece di denaro contante o altri tipi di benefici, come un 401k o altri piani di pensionamento qualificati. Questo viene fatto per vari motivi: Può fornire dipendenti un ulteriore campo di compensazione che è sostenuta dal mercato aperto (il che significa che non viene direttamente dalla tasca companyrsquos), e può anche migliorare la fedeltà dipendenti e performance. Ci sono diversi tipi di piani che mettono azioni della società nelle mani dei suoi lavoratori, ma solo due di loro sono considerati magazzino ldquooptionsrdquo in senso formale: qualificato, o opzioni ldquoincentiverdquo azionari (noto anche come stock option di legge), e stock options non qualificato, o ldquonon-statutoryrdquo. Anche se il primo tipo di opzione è accordato un trattamento fiscale più favorevole, il secondo tipo è molto più comune. Non qualificato Opzioni della forma e la struttura Come suggerisce il nome, stock option non qualificati rappresentano un'offerta da parte del datore di lavoro al lavoratore di acquistare azioni della società ad un prezzo da qualche parte al di sotto del prezzo corrente di mercato (assumendo che il prezzo sia sorge o almeno rimane lo stesso, che, naturalmente, è sempre doesnrsquot). Il dipendente ha la possibilità di prendere il datore di lavoro su sull'offerta coloro che presumibilmente trarre un profitto nel lungo periodo, anche se questo non è garantito. Date chiave e termini del progetto Data. La data in cui l'azienda concede un permesso di dipendente di acquistare un determinato numero di azioni a un prezzo stabilito entro un determinato periodo di tempo. Data di Esercizio. La data in cui il lavoratore esercita il suo diritto di acquistare le azioni al prezzo di esercizio e gli effetti di una transazione di acquisto. La prima delle due date in cui si verifica un evento imponibile per NQSOs. Prezzo dell'esercizio . Il prezzo al quale il dipendente può acquistare il magazzino nel piano. Come accennato in precedenza, il prezzo è destinato ad essere al di sotto del prezzo corrente di mercato, e le aziende di solito fissato il prezzo basato su una formula fissa scontare dal prezzo corrente di mercato. Tuttavia, è possibile che il prezzo delle azioni scenda al di sotto del prezzo di esercizio, a quel punto le opzioni diventano senza valore, come nessun dipendente vorrebbe acquistare le azioni nel piano ad un prezzo superiore al prezzo corrente di mercato. Data di vendita . Il secondo evento imponibile nel processo NQSO. Questa è la data (o le date) in cui il lavoratore vende lo stock. Recupero disposizione. Condizioni in cui il datore di lavoro può richiedere indietro le opzioni dal dipendente. Questo può accadere per diversi motivi, come ad esempio la morte del dipendente, un buyout aziendale, o insolvenza. Data di scadenza . La data in cui l'offerta che è stato esteso alla data di assegnazione di esercitare le opzioni termina. Bargain Elemento. La quantità di profitto che un dipendente ottiene quando esercitano le loro opzioni. Tale importo è pari alla differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo corrente di mercato. Periodo di Offerta. Il periodo di tempo durante il quale i dipendenti sono autorizzati ad esercitare le loro opzioni. Non vi è alcun limite duro e veloce alla lunghezza del periodo di offerta per NQSOs, ma per ISO deve sempre essere di 10 anni. Come NQSOs sono emesse Il modo in cui vengono rilasciati entrambi i tipi di stock option è praticamente identico, e abbastanza semplice. Il datore di lavoro concede al lavoratore il diritto di acquistare un certo numero di azioni in un determinato periodo di tempo (noto come il periodo di offerta) ad un prezzo prefissato, che di solito è il prezzo di chiusura del titolo alla data della concessione. Se il prezzo del titolo aumenta o rimane lo stesso, allora il dipendente può esercitare le opzioni in qualsiasi momento durante il periodo di offerta. Se il prezzo del titolo scende dopo la data di assegnazione, allora il dipendente può attendere fino a quando il prezzo risale o consentire le opzioni per scadere. Quando il lavoratore esercita le opzioni, lui o lei deve inizialmente acquistare le azioni al prezzo prefissato (noto come il prezzo di esercizio), poi vendere al prezzo corrente di mercato e mantenere la differenza (di seguito l'ammontare affare). Il processo di esercizio stesso può richiedere alcuni forme diverse. Di solito è determinata dalle regole contenute nel piano offerto dal datore di lavoro, nonché le employeersquos situazione finanziaria personale: Cash esercizio. Questo è il metodo più semplice di esercizio. Il dipendente deve venire con il denaro per acquistare le azioni al prezzo di esercizio, ma sarà recuperare questo importo più lo spread (dopo le commissioni vengono sottratti) quando lui o lei vende lo stock. Cashless esercizio. Questo è probabilmente il tipo più comune di esercizio dell'opzione, perché i dipendenti donrsquot hanno a venire con uno qualsiasi dei loro soldi per farlo. Il datore di lavoro di solito indica una società di intermediazione locale per facilitare l'esercizio, in cui i dipendenti vanno e conti aperti. La società di brokeraggio poi galleggia il dipendente abbastanza soldi per acquistare le azioni al prezzo di esercizio e poi subito li vende al prezzo corrente di mercato nello stesso giorno. L'azienda prende poi l'importo è prestato più le commissioni, interessi e le eventuali altre tasse, oltre a ritenuta alla fonte. I restanti ricavato va al dipendente. Esercitazione Stock Swap. Invece di denaro contante, il dipendente fornisce azioni della società per azioni per la società di brokeraggio che lui o lei già possiede a coprire l'acquisto esercizio. Programma di maturazione Sia NQSO e ISO piani in genere richiedono che i dipendenti completano una sorta di maturazione programma prima di essere autorizzati ad esercitare le loro opzioni. Questo programma può dipendere solo su mandato dei dipendenti, il che significa che un dipendente deve lavorare presso l'azienda per un certo periodo di tempo dopo la data di assegnazione. Oppure, può dipendere da alcune realizzazioni, quali il raggiungimento di uno specifico vendite o quote di produzione legati. Alcune aziende offrono anche maturazione accelerata, il che significa che il lavoratore può esercitare le sue opzioni immediatamente dopo il completamento di tutte le operazioni relative alle prestazioni che devono essere compiute. L'elemento tempo di un calendario di maturazione può assumere una delle due forme: Scogliera Esercizio. Il dipendente viene conferito a tutte le opzioni contemporaneamente dopo un certo periodo di tempo, ad esempio tre o cinque anni. Graded Esercizio. Di solito dura per almeno cinque o sei anni il dipendente viene investito in una parte uguale di sue opzioni di ogni anno, fino a quando il programma è completo. stock option Trattamento fiscale non-legali sono tassati essenzialmente nello stesso modo in cui i programmi di acquisto di azioni dei dipendenti (ESPPs). Non ci sono conseguenze fiscali di alcun genere quando vengono concesse le opzioni o durante l'orario di maturazione. Gli eventi imponibili vengono a esercizio e la vendita delle azioni. Esercizio . La quantità di denaro che i dipendenti ricevono dal ldquospreadrdquo (la differenza tra il prezzo al quale è stato esercitato il titolo e il suo prezzo di mercato di chiusura alla data di esercizio) deve essere riportato come W 2-reddito, il che significa che federali, statali e tasse locali devono essere trattenuti, così come Social Security e Medicare. le tasse federali sono generalmente trattenuti a un tasso supplementare standard 25. Sale. La vendita delle azioni dopo esercizio delle opzioni è poi da segnalare come plusvalenza a breve oa lungo termine o la perdita. La chiusura prezzo delle azioni sul mercato il giorno di esercizio diventa quindi la base di costo da utilizzare quando lo stock è venduto. Alcuni dipendenti vendere le loro azioni immediatamente lo stesso giorno li esercitano, mentre altri tenere su di loro per anni. Ad esempio, società Richardrsquos gli concesse 1.000 diritti di opzione ad un prezzo di esercizio di 18. Sei mesi più tardi, egli esercita le quote in un giorno in cui il prezzo delle azioni chiude alle 30. Egli deve riferire 12.000 di reddito per la sua W-2 (30 meno 18 moltiplicato per 1.000 azioni). La sua base di costo per la vendita è di 30. Si vende lo stock di due anni più tardi a 45, e deve segnalare un aumento di capitale a lungo termine di 15.000. Finanziari considerazioni sulla pianificazione stock option possono influenzare una situazione finanziaria employeersquos personali sotto molti aspetti. Il reddito realizzato dall'esercizio e vendita di azioni può fare la differenza sostanziale l'importo dell'imposta dovuta dal dipendente. E 'anche comunemente creduto che l'esercizio del magazzino il più presto possibile, e poi aspettare almeno un anno per vendere al fine di qualificarsi per il trattamento delle plusvalenze è sempre la migliore strategia. Tuttavia, questo non è necessariamente il caso. Se il prezzo del titolo diminuisce dopo l'esercizio, allora il dipendente può finire per pagare le tasse inutili le loro opzioni. Questo è dovuto al fatto che avrebbero potuto esercitato e riportate con minor reddito quando il titolo è stato scambiato ad un prezzo inferiore. Ad esempio, John esercita la sua azione a 35 dollari per azione, quando il prezzo è di 50 e paga ritenuta alla fonte sulla differenza quota 15 a. Tiene sulle sue azioni in quel momento e attende per il prezzo a salire. Invece, scende a 40 una quota nel corso dei prossimi due anni. Se John avesse aspettato di esercitare le sue azioni, avrebbe pagato solo ritenuta alla fonte sui 5 una quota. Naturalmente, se avesse venduto le sue azioni immediatamente dopo la loro esercizio, allora egli sarebbe venuto fuori il più lontano avanti ndash ma, naturalmente non vi è alcun modo di prevedere il prezzo delle azioni. La mancanza di dipendenti diversificazione anche bisogno di prendere in seria considerazione la possibilità di diventare eccessivamente concentrata nella loro companyrsquos magazzino. Questo può essere particolarmente rilevante se un dipendente è anche l'acquisto di azioni della società attraverso un altro viale, come ad esempio all'interno di un piano di 401k o ESOP. Coloro che continuamente esercitare e all'acquisto di azioni nel corso del tempo può facilmente trovare che una grande percentuale dei loro portafogli di investimento sono costituiti da loro employerrsquos magazzino. Gli ex dipendenti di aziende come Enron, Worldcom, statunitensi Airways e United Airlines in grado di fornire una pletora di storie di orrore in dettaglio la perdita parziale o totale delle loro partecipazioni aziendali all'interno di un brevissimo periodo di tempo. I vantaggi di Stock Option E 'importante capire a fondo sia i vantaggi ei limiti di NQSOs ndash possono beneficiare del datore di lavoro tanto (o più, in alcuni casi), come i dipendenti. Salvo diversa indicazione, tutti gli elementi elencati in questa sezione si applicano a entrambi i tipi di opzioni: aumento del reddito. I dipendenti possono aumentare notevolmente il loro reddito nel tempo se gli aumenti di prezzo del ndash e non a scapito employerrsquos, perché il costo della diffusione che i dipendenti ricevono quando l'esercizio delle opzioni è a carico del mercato aperto. Differimento d'imposta. I dipendenti possono rinviare l'esercizio e la vendita fino a quando è prudente finanziariamente per loro di acquistare le opzioni (prima della data di scadenza) e vendere le azioni. Miglioramento Tenure dei dipendenti e il morale. I datori di lavoro possono migliorare la fidelizzazione dei dipendenti, la lealtà, e le prestazioni, e mantenere una parte delle azioni della società nelle mani ldquofriendlyrdquo. Detrazioni fiscali. I datori di lavoro possono prendere una detrazione fiscale per la quantità di dipendenti spread segnalare come reddito quando esercitano le loro opzioni. Plusvalenze trattamento. Vendita di azioni è ammissibile al trattamento a lungo termine plusvalenze se tenuto per più di un anno. Svantaggi di Stock Options Poor diversificazione. Employeesrsquo portafogli di investimento possono diventare eccessivamente concentrati in azioni della società, aumentando così il rischio finanziario. Garanzie. Opzioni perderanno tutto il loro valore se il prezzo del titolo scende sotto il prezzo di esercizio e ndash questa possibilità è determinato dal mercato aperto. Parte Prezzo diluizione. L'emissione di stock option può diluire il prezzo delle azioni della società per azioni. Fabbisogno di cassa per l'esercizio. L'esercizio delle opzioni può richiedere ai dipendenti a venire con contanti in anticipo per coprire il commercio se l'opzione senza contanti non è disponibile. Sale precoce. Immagini esercizi senza contanti privano i dipendenti di eventuali plusvalenze, imponendo loro di vendere immediatamente le azioni esercitate. Problemi fiscali. L'esercizio delle opzioni può essere un evento imponibile sostanziale in molti casi, che può spostare il partecipante in una staffa di imposta sul reddito superiore per l'anno. Final Word Anche se i meccanismi di stock option non previsti dalla legge sono relativamente semplici in natura, il loro esercizio può avere notevoli implicazioni di pianificazione finanziaria in molti casi. Il valore di queste opzioni può avere un impatto le dimensioni di una tenuta employeersquos imponibili, e la tempistica delle vendite ed esercizi dovrebbe essere attentamente coordinata con altri fattori finanziari nella vita employeersquos, come le altre fonti di reddito o imminenti deduzioni che possono essere scritti off contro reddito opzione. Per ulteriori informazioni sulle stock option, rivolgersi al rappresentante delle risorse umane o consulente finanziario. Non-qualificato piano di pensionamento 8211 Definizione, Vantaggi 038 Esempi Milioni di dipendenti risparmiare per la pensione, rinviando una parte del loro compenso in un, piano di risparmio fiscale differita dal datore di lavoro . La maggior parte di questi sono noti come i piani qualificati e rientrano sotto la giurisdizione di linee guida ERISA. il che significa che sono soggette a determinati requisiti che limitano. Ad esempio, questi requisiti possono riguardare il tipo e il numero di dipendenti che partecipano, così come la quantità di denaro che viene inserito nel piano da parte dei dipendenti di ranghi e file di rispetto ai dirigenti e proprietari. Tuttavia, ci sono momenti in cui un piano qualificato wonrsquot realizzare un gol employerrsquos. Per esempio, una società può decidere di rinviare una maggiore quantità per la pensione di quanto sia consentito all'interno di un piano qualificato, o ricompensa per sé o un dipendente chiave con ulteriori benefici e la compensazione, che non saranno offerti alla maggior parte dei dipendenti. In casi come questi, i piani non qualificati vengono utilizzati per raggiungere gli obiettivi specializzati. Caratteristiche dei piani non qualificato grazie alla loro flessibilità, i piani non qualificati hanno pochissimi criteri stabiliti che devono soddisfare. Questi piani sono di solito su misura caso per caso e in tutte le forme e dimensioni. Essi possono essere relativamente semplici o piuttosto complessa a seconda di vari fattori, quali gli obiettivi employerrsquos e il numero dei lavoratori che sono inclusi. Inoltre, i fondi che vengono inseriti al loro interno di solito crescono fiscale differita a condizione che siano soddisfatte determinate condizioni. piani di contanti valore di assicurazione sulla vita non qualificati sono in genere finanziati con le politiche di assicurazione sulla vita valore in contanti. Conosciuto anche come assicurazione ldquopermanentrdquo, le politiche di valore in denaro si accumulano denaro all'interno della politica da una parte dei premi versati. Questo tipo di politica diventa ldquopaid uprdquo una volta una certa quantità del premio è stato pagato in esso. A questo punto, i pagamenti dei premi cessano e la politica rimane in vigore fino alla morte dell'assicurato. Il denaro può anche essere ritirato dal valore in denaro della politica, sotto forma di un prestito esentasse che non devono essere rimborsati. Tuttavia, la politica si riserva di addebitare gli interessi sul prestito, e il beneficio di morte pagato dal politica sarà ridotto dell'importo di eventuali prestiti in essere. La politica può anche decadere se troppo denaro viene preso fuori. Ma l'assicurazione sulla vita del valore in denaro è un veicolo ideale per i piani non-qualificati per un paio di ragioni fondamentali: Non ci sono limiti di contributo per le politiche di assicurazione sulla vita. Il valore in denaro in esse può essere ritirato e utilizzato come reddito di pensione senza conseguenze fiscali nella maggior parte dei casi. Piano Strutturale Perché piani non qualificati non rientrano nel quadro del regolamento ERISA come i loro cugini qualificati, essi non godono degli stessi vantaggi fiscali. Al fine di attività del piano di crescere fiscale differita, l'IRS ha ordinato che i soldi in questi piani di solito devono soddisfare due condizioni: Le attività del piano devono essere separati dal resto delle attività employerrsquos. attività del piano devono essere soggetti a un rischio sostanziale di decadenza. Questo significa che possono essere sequestrati dai creditori in caso di fallimento. Per fare questo, le attività in un piano non qualificato sono in genere collocati all'interno di un trust irrevocabile, che è un tipo di strumento giuridico che è finanziato da un ente concedente (in questo caso, il datore di lavoro) a vantaggio del beneficiario dipendente (questa può essere una persona o un gruppo di persone). Nella maggior parte dei casi, vengono utilizzati uno dei due tipi di trust irrevocabili: Rabbi Trust. Un rabbino fiducia è quella che separa irrevocabilmente le attività del piano a beneficio dei dipendenti, ma consente ancora creditori l'accesso ai fondi, se il datore di lavoro diventa insolvente. Tutte le attività poste all'interno di questo tipo di fiducia crescono fiscale differita fino a quando non vengono pagate al beneficiario. Fiducia secolare. Simile a un trust rabbino, salvo che eventuali attività poste all'interno di questa fiducia sono incondizionatamente esenti da attacco da parte dei creditori. Tuttavia, le attività poste all'interno di questi fondi sono soggetti a tassazione. Le norme relative a questi piani di creare efficacemente un dilemma, come datori di lavoro e dei loro dipendenti di solito desiderio che attività del piano siano al sicuro da parte dei creditori, pur mantenendo il loro status fiscale differita. Pertanto, molti piani hanno scelto di utilizzare un rabbicular fiducia. Un rabbicular fiducia è un ibrido che funziona come un trust rabbi per la vita del piano a meno che il datore di lavoro si verificano dei problemi finanziari o diventa bancarotta. Poi, questa fiducia convertirà automaticamente ad una fiducia secolare, che si traduce in imposizione immediata delle attività del piano, ma protegge anche le attività da parte dei creditori. Se questo accade, attività del piano sono in genere distribuiti ai partecipanti immediatamente. Obiettivi non qualificato piani Piani non qualificati possono raggiungere diversi obiettivi per i datori di lavoro che non possono essere raggiunti con i piani qualificati, come ad esempio: fornire una compensazione aggiuntiva per un dipendente chiave senza cedere il controllo del business. Questo è utile perché permette un datore di lavoro a premiare finanziariamente un dipendente senza dover fare quella persona un partner o una parte proprietario del business. Ad esempio, una società di computer che è di proprietà di un uomo d'affari molto abile può impiegare un programmatore chiave o designer che è indispensabile per l'azienda, ma che non è qualificato per prendere decisioni aziendali competenti. Il proprietario potrebbe quindi creare un piano non qualificato per questa persona che lui o lei fornisce con compensazione discriminatorio. Reclutamento migliori talenti e di fornire incentivi per loro di rimanere con la società fino alla pensione. Molti piani non qualificati hanno ldquogolden accordi handcuffrdquo che prevedono che tutti i partecipanti al piano che lasciano l'azienda o andare a lavorare per un concorrente perde i propri diritti per pianificare i benefici. Fornire compensi aggiuntivi per un esecutivo che è terminata nel caso di un buyout o acquisizione. Questo è di solito indicato come un piano ldquogolden paracadute o clausola. rdquo Vantaggi Svantaggi amp A favore di non-qualificati piani Piani non qualificati hanno diversi vantaggi rispetto alle loro controparti qualificate, tra cui: No Limits su Contributi. Centinaia di migliaia di dollari possono essere messi in questi piani a discrezione del datore di lavoro in un solo anno. Tax-deferenza. Fino a quando i requisiti di segregazione e di decadenza sono soddisfatti, tutti i soldi collocato all'interno di questi piani cresce fiscale differita proprio come farebbe in un IRA o altro piano qualificato. Prestazioni assicurative. piani non qualificati possono pagare decesso sostanziali. Inoltre, le politiche moderne in grado di fornire diversi tipi di protezione in un'unica politica con l'uso di piloti che pagano i benefici per la disabilità, malattia critica, e assistenza a lungo termine, oltre alla morte. Questo tipo di politica offre in modo efficace il dipendente con un pacchetto di vantaggi che lui o lei può contare su fino a quando i termini del piano siano soddisfatte. Libertà dal Regolamento ERISA. Queste regole proibiscono la discriminazione tra i dipendenti e richiedono test top-pesante per piani di pensionamento qualificati. Flessibilità sostanziale. piani non qualificati possono essere strutturate molti modi diversi a seconda delle esigenze dei partecipanti. Vantaggi. Questi piani richiedono segnalazione minima e archiviazione, e di solito sono meno costosi per stabilire e mantenere rispetto a piani qualificati. Contro di piani non qualificato alcune delle limitazioni dei piani non qualificati sono: rischio sostanziale di decadenza. A differenza del denaro in progetti qualificati, i fondi investiti in piani non qualificati sono di solito soggetti a pignoramento da parte dei creditori. Se questo rischio non esiste, allora il piano può diventare nullo, e tutte le attività attualmente all'interno del piano diventerà immediatamente imponibili al dipendente. L'IRS prevede inoltre che tutti i soldi in questi piani che diventa incondizionatamente a disposizione dei dipendenti sarà conteggiato come reddito imponibile. Disposizioni ldquoGolden Handcuffrdquo. I dipendenti che non completano il loro possesso con la società o non soddisfano altri requisiti specificati nel piano generalmente perderanno ogni diritto ai benefici che altrimenti sono state pagate. I 4 tipi di piani non qualificati Ci sono quattro tipi di base di piani non qualificati: piani pluriennali di compensazione, piani di incentivazione dei dirigenti, piani intagliano-out di gruppo, e split-dollaro assicurazioni sulla vita. Come accennato in precedenza, di solito sono finanziati con le politiche di assicurazione sulla vita valore in denaro, ma contratti di rendita possono essere utilizzati in alcuni casi e, come per i piani di compensi differiti che sono progettati per effettuare pagamenti in contanti ai partecipanti quando vanno in pensione. 1. piani di compensazione differite Questo è probabilmente il tipo più comune di piano non qualificato, ed è tipicamente offerto a dirigenti aziendali di alto livello o dipendenti chiave delle piccole imprese come un'ulteriore forma di compensazione. Uno dei principali obiettivi dei piani di compensazione differita è quello di abbassare l'importo dell'imposta pagata dal dipendente. Questo si ottiene rimandando essa fino alla pensione quando lui o lei si spera in una staffa di imposta sul reddito più basso. Questi piani hanno spesso anche una disposizione ldquogolden handcuffrdquo. piani di compensazione differite sono disponibili in due forme: piani di risparmio differite e SERP (supplementari progetti esecutivi pensionamento). Questi due tipi sono simili per molti aspetti, ma i piani di risparmio differite sono finanziati da contributi dei dipendenti, mentre SERP interamente finanziati dal datore di lavoro. piani di risparmio anticipate di solito rispecchiano i loro cugini a contribuzione definita qualificati, come ad esempio piani di 401k. in cui il lavoratore può mettere da parte una certa percentuale dei guadagni a crescere sia in fondi comuni di investimento o ad un tasso fisso garantito dal datore di lavoro. SERP, d'altra parte, sono generalmente strutturati come una forma privata di piano a benefici definiti e sono finanziati sia con una sorta di fondo di ammortamento o di assicurazione sulla vita delle imprese di proprietà (coli). benefici del Piano possono anche essere pagate direttamente dalle casse companyrsquos, secondo un accordo. 2. Piani Executive fx sezione 162 del codice interno delle entrate ha ritenuto fx fino a 1 milione di dirigenti come risarcimento ragionevole. Molte aziende pagano questi fx in denaro, ma alcuni datori di lavoro scelgono di pagare sotto forma di benefici aggiuntivi, invece. Questi piani sono quindi conosciuti come piani di incentivazione dei dirigenti, e sono forse il tipo più versatile del piano non qualificato in uso oggi. A differenza di piani di compensazione differite, piani di incentivazione dei dirigenti sono finanziati in nome del dipendente e spesso sono portatili. Questi piani di solito consistono in pagamenti in una polizza di assicurazione vita valore in denaro o di una politica di combinazione che fornisce un pacchetto di benefici, come la vita, la malattia grave, invalidità, e la copertura assistenza a lungo termine. Nella maggior parte dei casi, il datore di lavoro paga i premi per conto del dipendente e riporta che il risarcimento imponibile aggiuntivo al dipendente sul modulo fiscale W-2. Il costo della politica è quindi deducibile come una spesa di business per il datore di lavoro. Il datore di lavoro continua a pagare i premi sulla politica fino a quando il dipendente o lascia l'azienda, si ritira, o la politica è versato. Il dipendente può quindi accedere al valore in denaro nella politica come una fonte supplementare di reddito di pensione. Alcuni datori di lavoro saranno anche fx al dipendente una somma addizionale di denaro per pagare le tasse sul fx iniziale tramite un accordo fxrdquo ldquodouble. Va notato che il fx ai dipendenti può effettivamente assumere la forma di automobili o altri vantaggi, invece di denaro contante o di assicurazione, anche se gli ultimi due sono i più comuni. 3. gruppo prevede carve-out questo tipo di piano non qualificato è sempre stratificato in cima ad un piano di assicurazione sulla vita di termine del gruppo. progetti di vita termine Gruppo consentono ai dipendenti di ricevere fino a 50.000 di assicurazione sulla vita termine senza che venga considerato come un risarcimento imponibile supplementare. Questo piano ldquocarves poi outrdquo i dipendenti che sono stati selezionati per ricevere una copertura assicurativa aggiuntiva valore in contanti sulla parte superiore del piano di gruppo. Il datore di lavoro o paga i premi per le politiche di valore in denaro direttamente alla compagnia di assicurazione, o premi il denaro al dipendente, che poi paga i premi. Qualsiasi tipo di politica di valore in denaro può essere usato per questo, tra cui tutta la vita, vita universale, o la vita universale variabile. piani intagliano-out del Gruppo possono anche beneficiare di sottoscrizione semplificata da parte dei vettori di assicurazione, contribuendo in tal modo valutato o partecipanti altrimenti non assicurabili ottenere una copertura. Alcuni tipi di progetti richiedono il datore di lavoro a pagare il beneficio di morte al beneficiario direttamente dal forziere società. In questo caso, il vantaggio è tassabile come reddito al beneficiario. Ci sono molti fattori che devono essere considerati quando si confrontano i costi ei benefici di questo tipo di piano a un fx esecutivo o un accordo dollaro dividere, comprese le employerrsquos e staffe di imposta employeesrsquo, l'importo delle prestazioni da versare, e il costo dei premi. Tuttavia, in molti casi, i piani di scorporo gruppo possono essere il tipo più economico del piano non qualificato. Un cugino del piano di carve-out di gruppo è il Piano Sezione 79. un programma che è appropriato per le piccole, strettamente tenuto imprese che file come C corporazioni o eletti C corp trattamento LLCs. Questo tipo di piano consente ai datori di prendere una detrazione per il pagamento dei premi di assicurazione sulla vita per i dipendenti in eccesso rispetto al livello di piano di gruppo standard, mentre i dipendenti hanno in genere solo di dichiarare circa i due terzi di questo premio come reddito. Le norme relative a chi può partecipare ad un piano di sezione 79 sono abbastanza complesse, e datori di lavoro devono fare attenzione a seguire queste regole strettamente al fine di evitare sanzioni fiscali. 4. Split-Dollaro vita piani di assicurazione Come suggerisce il nome, un piano di split-dollaro rappresenta una collaborazione tra due parti (datore di lavoro e lavoratore) che sia proprio una parte di una politica di assicurazione sulla vita valore in denaro. Il datore di lavoro mantiene una percentuale di possesso nel beneficio di morte pari al costo dei premi il datore di lavoro ha pagato, mentre il dipendente riceve il resto. I dipendenti sono in genere tassati sulla quantità di premi assicurativi che l'IRS ritiene di essere di benefitrdquo ldquoeconomic al dipendente, noto come il P. S. 58 costo. piani Split-dollaro possono essere classificati in base a una delle due forme di proprietà: approvazione e garanzia di assegnazione. Il primo metodo ha il datore di lavoro come il proprietario, che appoggia la percentuale appropriata del valore in denaro e la morte beneficio della politica al dipendente, che vi sia tenere nessun azione in azienda o, al massimo, una minoranza di azioni. Nel metodo assegnazione garanzia, la maggioranza dei dipendenti di stock-holding è il proprietario della politica. Il dipendente assegna la percentuale adeguata della proprietà del valore in denaro e beneficio di morte al datore di lavoro come garanzia in cambio del employerrsquos pagamento dei premi. Nella maggior parte dei casi, qualsiasi beneficio di morte ricevute dai beneficiari employeersquos è esente da imposte. Finali piani di Word non qualificati possono essere strutturati e utilizzato in una varietà di modi per ottenere i vari obiettivi specializzati di datori di lavoro e dipendenti. Anche se la loro mancanza di regolamentazione rispetto ai piani di qualificati fornisce una grande quantità di libertà, piani non qualificati non hanno gli stessi vantaggi fiscali dei loro cugini qualificati. Inoltre, mentre le linee guida generali esistono relative al modo in cui sono tassati questi piani, le norme specifiche possono variare notevolmente a seconda di vari fattori, e deve essere analizzato e monitorato su base individuale e regolare. Considerando che i piani non qualificati tipicamente ospitano grandi somme di denaro, itrsquos vitale per garantire che le norme fiscali e di altre norme in materia di finanziamento e le distribuzioni sono osservate per evitare la tassazione immediata dei benefici e delle sanzioni ai dipendenti. Per maggiori informazioni sui piani non qualificati, scarica IRS Pubblicazione 575 sul reddito da pensione e rendita, o consultare il proprio consulente finanziario.